Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0096296
			更 新 日：2022/05/02

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テーマ	連結財務諸表
質問	「連結ＣＦ計算書精算表」において除外会社の残高が比較Ｂ／Ｓに残っていますが、正し いのでしょうか？
回答	簡便法のため、「個別財務諸表（関係変更時）」の残高が「期末残高」に加算されていま す。ＣＦについては除外に関連する調整仕訳は自動生成されませんので、個別のＣＦ仕訳で 調整頂くこととなります。概ね過年度の資本連結仕訳の逆仕訳のイメージのＣＦ仕訳を入力 し調整します。（この時の「関係会社株式」の科目については、標準のＣＦ項目であれば 「連結範囲の変更を伴う株式売却による収入」へ振り替えるのが一般的。）また、過年度に 債権・債務の相殺があった場合、「経過勘定内訳明細（連結）」や「総額勘定内訳明細（連 結）」にて期末残高をＺＥＲＯとする入力が必要です。 　「処理手順」タブにあるケーススタディに会社を除外した場合の処理手順がありますので、 ご参照下さい。

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