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テーマ
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連結財務諸表
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質問
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キャッシュ・フローの比較BS科目における、「経過勘定」、「総額勘定」、「純額勘定」
の違いは何になりますか？
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回答
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以下の違いがあります。
１．経過勘定
経過勘定や未決済項目に該当する比較BS科目内訳を登録する。
内訳ごとに複数のCF項目に対して仕訳を計上する。
例)比較BS科目：(BS2114)未払金
科目内訳：(A01)有形固定資産・・・有形固定資産購入に対する未払い
(A99)その他 ・・・経費の未払い等
※調整項目を指定すると、
①「3143 比較BS科目内訳の生成」で、RP｢経過勘定内訳明細｣の該当内訳残高と
RP｢経過勘定内訳明細(連結)｣（簡便法のみ）の該当内訳残高を自動生成する。
②CF仕訳種類:(F45)連結会社間取引にかかる差額調整のCF項目を、指定された
"比較BS科目-内訳項目"が設定されているCF項目とすることができる。
２．総額勘定
投資活動や財務活動によるCFに属する項目等、総額で増減金額をCF項目に対して
計上する比較BS科目増減の内訳を登録する。
※調整項目を指定すると、
①「3143 比較BS科目内訳の生成」で、RP｢総額勘定内訳明細｣の該当内訳の増減
金額とRP｢総額勘定内訳明細(連結)｣（簡便法のみ）の該当内訳の増減金額を自
動生成する。
②CF仕訳種類:(F45)連結会社間取引にかかる差額調整のCF項目を、指定された
"比較BS科目-内訳項目"が設定されているCF項目とすることができる。
３．純額勘定
営業活動によるCFに属する項目等、純額で増減金額をCF項目に対して計上する比較
BS科目である。
純資産科目については、CF仕訳種類:(F25)純資産の変動による増減で、株主資本等
変動計算書の勘定科目ごとに連結CF修正仕訳を計上することになるため、純額勘定と
することをお勧めしている。
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