ＦＸクラウドシリーズでは、より正確な消費税データの作成を目的として、ある「課税
区分」のもとで入力できる仕訳を想定し、「課税区分」「借方科目コード」および「貸方科
目コード」の整合性を「仕訳マトリックス」でチェックしています。
課税区分と仕訳が整合性を欠いている場合は、エラーメッセージが表示され、入力でき
ません。
１．「仕訳マトリックス」
すべての勘定科目を消費税データ処理のために、以下のように分類し、借方・貸方でマ
トリックス表を作成します。それぞれの仕訳マトリックスでは、入力可能な「課税区分」
が定義されています。
「属性Ａ」：「課税取引」の発生する勘定科目
「属性Ｂ」：「課税取引」の発生しない勘定科目
「属性Ｃ」：「仮払消費税（1164）」
「属性Ｄ」：「仮受消費税（2164）」
２．複合仕訳の「課税区分」の付け方
ひとつの取引の仕訳が複合仕訳の場合は、複合仕訳を分解した単一仕訳ごとに「課税区
分」を設定する必要があります。そのため、複合仕訳を分解したそれぞれの単一仕訳の
「課税区分」が異なる場合には、「課税区分」の記入にご注意ください。
（例１）自社で使用していた固定資産の売却（消費税率5.0%の場合）
（取得価額￥1,000,000・減価償却累計額￥500,000
当期減価償却費￥100,000・売却価額￥630,000）
課税区分［0］ 減価償却累計額（1225）／備 品（1216） 500,000
課税区分［0］ 減 価 償 却 費（6214）／備 品（1216） 100,000
課税区分［1］ 現 金（1111）／備 品（1216） 630,000
（ ／ 仮受消費税等 （2164） 30,000）
課税区分［0］ 備 品（1216）／固定資産売却益（8111） 200,000
または
課税区分［0］ 減価償却累計額（1225）／備 品（1216） 500,000
課税区分［0］ 減 価 償 却 費（6214）／備 品（1216） 100,000
課税区分［1］ 現 金（1111）／備 品（1216） 420,000
（ ／ 仮受消費税等 （2164） 20,000）
課税区分［1］ 現 金（1111）／固定資産売却益（8111） 210,000
（ ／ 仮受消費税等 （2164） 10,000）
（例２）課税事業用の普通乗用車の購入（消費税率5.0%の場合）
（乗用車購入代・￥4,399,000・自賠責保険料￥60,450・自動車諸税￥310,100）
課税区分［5］ 車 両 運 搬 具（1215）／当 座 預 金（1112）4,339,000
（ 仮払消費税等 （1164）／ 206,619）
課税区分［8］ 保 険 料（6224）／当 座 預 金（1112） 60,450
課税区分［0］ 租 税 公 課（6221）／当 座 預 金（1112） 310,100
（例３）課税事業用の土地の購入（消費税率5.0%の場合）
（簿価￥5,000,000・仲介手数料￥157,500）
課税区分［8］ 土 地（1221）／当 座 預 金（1112）5,000,000
課税区分［5］ 土 地（1221）／当 座 預 金（1112） 157,500
（ 仮払消費税等 （1164）／ 7,500）
３．入力可能な「課税区分」
(1) 課税区分［1］［11］［12］
（借）Ｂ ／（貸）Ａ 自動税抜きし、仮受消費税等(2164)を貸方に計上する。
（借）Ｂ ／（貸）2164 自動税抜き処理は行わない。
（借）Ａ ／（貸）Ｂ 自動税抜きし、仮受消費税等(2164)を借方に計上する。
（借）2164／（貸）Ｂ 自動税抜き処理は行わない。
(2) 課税区分［5］，［6］，［7］，［51］，［55］，
［61］，［65］，［71］，［75］
（借）Ａ ／（貸）Ｂ 自動税抜きし、仮払消費税等(1164)を借方に計上する。
（借）1164／（貸）Ｂ 自動税抜き処理は行わない。
（借）Ｂ ／（貸）Ａ 自動税抜きし、仮払消費税等(1164)を貸方に計上する。
（借）Ｂ ／（貸）1164 自動税抜き処理は行わない。
(3) 課税区分［2］，［21］，［25］，［26］，［3］，［31］，[57］，
［58]，[67］，［68］，［77］，［78]
（借）Ａ ／（貸）Ｂ 自動税抜き処理は行わない。
（借）Ｂ ／（貸）Ａ 自動税抜き処理は行わない。
(4) 課税区分［4］
（借）Ａ ／（貸）Ｂ 自動税抜き処理は行わない。
（借）Ｂ ／（貸）Ａ 自動税抜き処理は行わない。
（借）Ｂ ／（貸）Ｂ 自動税抜き処理は行わない。
(5) 課税区分［8］
（借）Ａ ／（貸）Ｂ 自動税抜き処理は行わない。
（借）Ｂ ／（貸）Ａ 自動税抜き処理は行わない。
（借）Ｂ ／（貸）Ｂ 自動税抜き処理は行わない。
(6) 課税区分［9］，［0］
すべての仕訳の組み合わせにおいて入力可能です。