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Ｑ＆Ａコーナー
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整理番号：0103309
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更 新 日：2024/11/07
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テーマ
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計算
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質問
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本計算後に入力漏れや入力間違いが見つかったので、親法人でＷＳを解除してもらい、
入力内容の修正を行いました。
修正内容を確認するため単体仮計算を行い、別表を確認したところ、修正内容は正しく
反映されているのですが、所得や税額等が本計算時点とは金額が異なります。
なぜでしょうか？
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回答
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本計算(※１)では全ての通算法人による本来のグループ通算の計算により別表が作成
されて、入力に間違いがなければ最終的な正しい所得や税額となります。
※１ 全体仮計算の場合は、全体仮計算時点で法人税ＷＳや地方税ＷＳが両方確定
されている通算法人が対象となります。
一方、単体仮計算では、計算対象の通算法人１社から成る通算グループとみなして
グループ通算の計算を行うため、あくまで仮(※２)の金額となり、本計算時の所得や税額
とは異なる結果となります。
※２ 損益通算等の通算額は発生せず、試験研究費の特別控除などのグループ全体で計算
する制度については、当該１社の金額をグループ全体の金額として計算するため、
本計算時とは所得や税額が異なります。
このため、本計算後にＷＳ(※３)を修正して単体仮計算を行った場合は、修正した入力
内容が別表に反映されていることを確認し、所得や税額の確認は、再度、本計算後の別表
(※４)で行ってください。
※３ プロセス１のマスターの内容を修正した場合も、ＷＳの入力や計算に影響がある
ため、再度、本計算が必要になります。
※４ 修正対象の法人にしか影響がない修正(※５)の場合は、当該修正対象の法人のみ
本計算後の別表を確認すればよいですが、他の通算法人にも影響がある修正の
場合は、他の通算法人でも法人税や地方税の別表の確認が必要になります。
※５ 文字列項目の変更(代表者名の変更や事務所所在地の変更など)や地方税の分割基準
や外形標準課税に関する修正など
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