前期に処理の手違い等(※１)により、通算税効果額(会計上)を「未払金（通算税効果額）」
と「未収入金（通算税効果額）」の両建て(※２)にしたため、当期首にこれらの金額が
残っている状況です。
　※１　未払金を未収入金のマイナスで入力(未収入金を未払金のマイナスで入力)した場合
　　　も該当します。
　※２　通算子法人の場合、通常は通算税効果額(会計上)は、未払金か未収入金のいずれか
　　　のみとなります。

　通算税効果額を親法人と決済したので期首残を取崩したのですが、以下のように「未払金
（通算税効果額）」や「未収入金（通算税効果額）」の金額(※３)が残ってしまいます。
　※３　これらの期末残を合計すると0円のため、別表5(1)の[差引合計額]の[差引翌期首
　　　現在利益積立金額④]欄の金額は正しいです。

　期首の金額を変更するのは方法の一つと理解していますが、前期からの利益積立金額
の繋がりを考慮すると、期首の金額は変更せずに、期中の増減で所得金額や検算式の差額に
影響させることなく、期末残が0円になるように調整するにはどうしたらよいでしょうか？　　　
　

　調整例はこちら(※１)(※２)をご参照ください。
　※１　会計上と税務上の通算税効果額に差がない前提の例となります。
　　　　会計上と税務上の通算税効果額の差額の調整方法は、以下のオンラインＱ＆Ａを
　　　ご参照ください。
　　　【ご参考】「損金経理した通算税効果額」欄等の入力方法（会計と税務で差額が
　　　　　　　　生じる場合の入力例を含む)(整理番号：0103823)
　※２　上記の方法は処理の一例です。実際に入力する際は、各企業の処理方法に基づいて
　　　入力してください。