整理番号：0112662 更新日：2025/10/02
テーマ 法人税
質問
　前期の確定申告で、確定決算（会計上）で計上した未払法人税等を納税充当金に繰り入れ
ました。また、税務上の未納法人税等と会計上の未払法人税等とでは差額が生じています。
　当期においては、差額をどのように調整入力すればよいですか？
回答
　前期の決算時と申告時の法人税等の差額を納税充当金で調整する方法です。
　ケースに応じて、以下をご確認ください。
　（法人税及び地方法人税における事例となります。）

１．「決算時（会計上）＞申告時（税務上）」の場合

２．「決算時（会計上）＜申告時（税務上）」の場合