メニュー703(406、505)の
解説ボタンの内容となります。
１．通算税効果額の「減」欄の金額が正しくないため
[当期利益・納税充当金・通算税効果額等の入力(必須)]ＷＳの[会計上の通算税効果額
の取崩額等]タブ(メニュー401)で、通算税効果額の「未払金」又は「未収入金」の取崩額
の[減]欄の金額が正しくない場合に、検算式の差額の原因となります。
特に、[上記以外]欄の利用(※１)にご注意いただき、[減]欄の金額をご確認ください。
※１ [上記以外]欄を利用する主なケースは以下です。
① メニュー401の[当期利益・納税充当金・通算税効果額等の入力(必須)]ＷＳの
[通算税効果額の決済額等]タブで、通算親法人が自社分の通算税効果額の決済額
(税務上)を入力し、同ＷＳの[会計上の通算税効果額の取崩額等]タブに転記された
決済額と同額を、[上記以外]欄で相殺させる場合(※２)
※２ 通算親法人は自社の通算税効果額(会計上)の未払金・未収入金を通常
は計上しないため、自動転記される[会計上の通算税効果額の取崩額等]
タブの[減]－[別表5(2)]欄の金額を、[上記以外]欄で打ち消す必要が
あります。
② 前期に通算税効果額の未払金をマイナスの未収入金で入力(未収入金をマイナス
の未払金で入力も同様)した場合や、手違い等で通算税効果額(会計上)を両建て
した場合に、[上記以外]欄を使用して未払金(通算税効果額)等の期末残を０に
する場合
【ご参考】
両建てした通算税効果額の期末残を０にする方法 ※未払金を
未収入金のマイナスで処理した場合等を含む(整理番号：0104289)
２．連結法人税個別帰属額等の「減」欄の金額が正しくないため
[当期利益・納税充当金・通算税効果額等の入力(必須)]ＷＳの[会計上の連結法人税
個別帰属額の取崩額等]タブ(メニュー401)で、連結法人税個別帰属額等の未払金又は
未収入金の取崩額の[減]欄の金額が正しくない場合に、検算式の差額の原因となります。
[上記以外]欄の利用については、上記１の通算税効果額の「減」欄と同様です。
[減]欄の金額をご確認ください。
３．[差異確認]欄が０となっていないため
[税効果(法人税等調整額の内訳)]ＷＳ(メニュー401)で、[差異確認]欄が０となって
いない場合に、検算式の差額の原因となります
[差異確認]欄が０となるように[内訳]の[繰延税金資産]欄や[繰延税金負債]欄の金額を
入力してください。
４．直接入力した繰越損益金が正しくないため
[剰余金処分]ＷＳ(メニュー401)で、繰越損益金の計算方法を[実額入力]として直接
入力した金額が正しくない場合に、検算式の差額の原因となります。
繰越損益金の金額をご確認ください。
５．留保３で別表５(別表４)のみ調整したため
[留保３]ＷＳ(メニュー403)で、別表4と別表5(1)の金額の合計額が一致しない場合
(※３)に、検算式の差額の原因となります。
想定外の差額が生じている場合は、入力金額をご確認ください。
※３ 例えば、投資簿価修正で別表５の調整のみ行う場合は、検算式に差額が出ます。
この場合は、差額が発生することが正しい結果です。
６．適格合併等の引継ぎ(引渡し)で別表５のみ調整したため
[適格合併等による利益積立金額の引継]ＷＳ(メニュー403)で、合併等により引き
継いだ(分割等により引き渡した)利益積立金額等を入力した場合に、検算式に差額
が出ます。
合併等による利益積立金額等の引継ぎ(引渡し)分については必ず差額となるため、
差額(※４)が発生することが正しい結果です。
※４ 検算式確認表の注書きに、適格合併等により引き継いだ(引き渡した)利益積立
金額が表示されます。当金額は、[適格合併等による利益積立金額の確認(入力)]
ＷＳの[差引合計額]欄の金額と一致します。
一方、⑦欄の差額の金額は、期末の利益積立金額等が合併等(分割等)により
引き継いだ(引き渡した)分だけ過大(過小)となるため、画面や注書きの金額とは
逆符号の金額になるのでご留意ください。
７．地方税ＷＳを未入力の状態で計算処理を行ったため
地方税ＷＳを未入力の状態で計算処理を行った場合に、検算式の差額の原因となります。
地方税ＷＳを入力(確認)後に計算処理を行い、検算式確認表をご確認ください。
【差額が発生する理由】
地方税ＷＳを未入力の状態で計算処理を行った場合は、地方税申告書が作成されない
ため、地方税の確定分の税額を別表5(1)や別表5(2)に転記できません。
また、地方税の確定税額が不定となるので、別表5(1)の[差引合計額]の「差引翌期首
現在利益積立金額④」欄の金額を確定できないため、当欄は空となります。
(システム仕様です。)
検算式確認表の[「別表5(1)の「差引合計額[31]」の「差引翌期首現在利益積立金額
④」⑥]欄は、当金額を表示しているため0円となります。
その結果、検算式確認表の[「差額(⑤－⑥)」⑦]欄には、[「①＋②－③－④」⑤]欄
の金額がそのまま差額として表示されます。
当ケースのイメージは、
こちらをご参照ください。