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テーマ
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日常業務
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質問
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消費税が発生する取引を、税抜金額分の仕訳と消費税額分の仕訳に分けて計上する場合の
留意点は？
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回答
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メニュー「2 売上伝票」又は「3 仕入伝票」で入力してください。
メニュー「1 振替伝票」で入力する場合は、｢入力金額｣欄を｢税抜金額｣とし、以下のよ
うに入力します。
１．「税抜金額分の仕訳」と「消費税額分の仕訳」の課税区分を同一とします。
２．「税抜金額」および「消費税額」について
(1) 「税抜金額分の仕訳」は、「税抜金額」欄を入力し、「消費税等」欄に０（ゼロ）を
入力します。
(2) 「消費税額分の仕訳」は、「税抜金額」欄は０（ゼロ）を入力し、「消費税等」欄に
消費税額を入力します。
〔例〕課税仕入れ[5 ]で、取引金額が11,000円の取引の場合
仕入[5 ] 10,000円 消費税等 0円／買掛金 11,000円
仕入[5 ] 0円 消費税等1,000円／
(3) なお、「消費税額分の仕訳」の勘定科目を「仮受消費税等」または「仮払消費税等」と
入力することで代用できます。この場合は、「税抜金額」欄に消費税額を入力します。
〔例〕課税仕入れ[5 ]で、取引金額が11,000円の取引の場合
仕入 [5 ] 10,000円 消費税等 0円／買掛金 11,000円
仮払消費税等[5 ] 1,000円 消費税等 0円／
ただし、この場合、メニュー「25 課税区分別取引」で確認可能な課税区分ごとの残高
は上記(2)と同じ値となりますが、「消費税額分の仕訳」が「仕入」の取引とは認識され
ないため、当該仕訳はメニュー「26 科目別消費税額集計表」では「仕入」の税込金額に
含まれません。
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