Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0091026
			更 新 日：2018/06/26

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テーマ	計算と結果確認
質問	「積立金方式による諸準備金等の種類別の明細表」の「税率変更による調整額」欄は、ど のように計算されるのですか？
回答	「積立金方式による諸準備金等の種類別の明細表」の「税率変更による調整額」欄の計算 は、以下のとおりです。 １．法人税等調整額による調整額 (1) 繰延税金負債 　　「①税率変更後期首繰延税金」－「②前期末繰延税金」 　①税率変更後期首繰延税金 　　＝　「1)当期末繰延税金」＋「2)繰延税金減少額」－「3)繰延税金増加額」 　　1)「当期末繰延税金」 　　　＝　各期の解消予定額 　　　　×「繰延税金資産・負債に適用する実効税率」タブの「当期適用分」タブの「全体 　　　　　（事業年度ごと）」 　　　　の合計額 　　2) 「繰延税金減少額」 　　　＝　ＲＰ「別表４の留保項目（一時差異）」の「当期減少額」 　　　　×上記(1)①の「1)当期末繰延税金」 　　　　÷ＲＰ「別表４の留保項目（一時差異）」の「当期決算時残高」 　　3) 「繰延税金増加額」 　　　＝　ＲＰ「別表４の留保項目（一時差異）」の「当期増加額」 　　　　×上記(1)①の「1)当期末繰延税金」 　　　　÷ＲＰ「別表４の留保項目（一時差異）」の「当期決算時残高」 　②前期末繰延税金 　　ＲＰ「別表４の留保項目（一時差異）」の「前期末繰延税金」 (2) 一時差異名の列 　　空欄 ２．平成XX年XX月期準備金等調整額 (1) 繰延税金負債 　　空欄 　　 (2) 一時差異名の列 　　上記１(1)「繰延税金負債」×（－１） ３．調整後一時差異 (1) 繰延税金負債 　　上記１(1)の「①税率変更後期首繰延税金」 　　 (2) 一時差異名の列 　　ＲＰ「別表４の留保項目（一時差異）」の「前期決算時残高」 　－上記１(1)の「①税率変更後期首繰延税金」

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