Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0090956
			更 新 日：2024/04/02

---

テーマ	計算と結果確認
質問	「一時差異残高確認表」の「当期決算時残高」欄の繰延税金資産は、どのように計算して いるのですか？
回答	「一時差異残高確認表」の「当期決算時残高」欄の繰延税金は、各事業年度の解消予定額 に解消予定事業年度分の実効税率を乗じた額（１円未満四捨五入）の合計額となります。 　なお、解消予定事業年度分の実効税率には、「繰延税金資産・負債に適用する実効税率」 タブ内の「当期適用分」タブの以下の実効税率を使用しています。 １．将来減算一時差異の場合 　　「法人税分」＋「住民税分」上段＋「事業税等分」の実効税率 ２．将来加算一時差異の場合 　　「全体」の実効税率 ※「一時差異スケジューリング結果確認表」では、各事業年度の繰延税金資産・繰延税金負 　債を確認できます。

---