Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0099071
			更 新 日：2021/11/12

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テーマ	計算と結果確認
質問	一時差異残高確認表の「前期決算時残高／繰延税金」の合計行の金額が、前年度データの 一時差異残高確認表や一時差異スケジューリング結果確認表の「当期決算時残高／繰延税金」 の合計行の金額と一致していません。なぜ不一致となるのでしょうか？
回答	１．一時差異残高確認表等の「前期決算時残高／繰延税金」と「当期決算時残高／繰延税金」 　の合計行の計算式は、次のとおり異なります。 (1) 「前期決算時残高／繰延税金」の合計行 　　ＲＰ「別表４の留保項目」（ＲＰ「一時差異」）の各一時差異の「前期決算時残高／繰 　延税金」の合計額 (2) 「当期決算時残高／繰延税金」の合計行 　　一時差異スケジューリング結果確認表の次の①と②の合計額 　①「うち、回収不能額等／繰延税金(A)」 　　　ＲＰ「別表４の留保項目」（ＲＰ「一時差異」）の各一時差異の「うち、回収不能額 　　等」の合計額に、実効税率（※）を乗じた金額 　②「計算対象一時差異残高／繰延税金(B)」 　　1)一時差異スケジューリングの結果に基づき、解消予定年度ごとに、各一時差異の解 　　　消予定額の合計額に、実効税率（※）を乗じた金額を繰延税金として算定 　　2)上記1)の解消予定年度ごとの繰延税金の合計した金額 　※各一時差異の繰延税金で使用する実効税率は、次のとおりです。 　　将来減算一時差異：「法人税＋住民税＋事業税等」の実効税率 　　将来加算一時差異：「全体」の実効税率 ２．このため、当年度データの上記１(1)の金額と、前年度データの上記１(2)の金額が不一 　致となる場合があります。

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