Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0090988
			更 新 日：2019/06/18

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テーマ	計算と結果確認
質問	「繰延税金資産等の確認表」の「土地再評価に係る法人税等調整額の確認」の「土地再評 価に係る繰延税金資産」の計算ロジックはどのようになってますか？
回答	１．「期首残高(A)」 　　ＲＰ「財務諸表等からの転記データ」の「繰延税金資産・負債等」タブの 　　『「前期末の土地再評価にかかる繰延税金資産・繰延税金負債」の「繰延税金資産」』 　＋『「前期末の評価性引当額」の「土地再評価分」』 ２．「期末残高(B)」 　　ＲＰ「別表４の留保項目（一時差異）」の「土地再評価差額（評価損）（※１）」に係る、 　以下(1)と(2)との合計額 (1)「事業年度ごとの「解消予定額」のうち、回収可能と判断された金額に、「実効税率 　　（※２）」のうち、回収可能と判断された事業年度の実効税率を乗じた金額」の合計額 (2)「事業年度ごとの「解消予定額」のうち、回収不能と判断された金額に、「実効税率 　　（※２）」のうち、解消予定とした事業年度の実効税率を乗じた金額」の合計額 ※１：「土地再評価差額（評価損）」は、「103.一時差異情報、永久差異情報、法人税の 　　　特別控除情報」の「1.一時差異情報」で「特殊一時差異」が「土地再評価差額金」 　　　として登録された一時差異です。 ※２：「実効税率」は、「104.税額計算用の税率・法定実効税率」の「繰延税金資産・負 　　　債に適用する実効税率」（当期適用分）タブの「法人税分」＋「住民税分」上段＋ 　　　「事業税等分」の実効税率の合計です。

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