Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0090842
			更 新 日：2023/06/21

---

テーマ	ＲＰ入力
質問	グループ通算適用初年度なのですが、グループ通算の開始に伴い法人税の欠損金が切り捨 てられています。その際にはレポーティング・パッケージの入力で、どう入力したらよいで すか？
回答	グループ通算の開始により切り捨てられた法人税の欠損金がある場合は、たとえば次の ２つの入力方法があります。 　なお、２つの入力方法で、「注記：法定実効税率と実際の税負担率との差異」には違いが でますが、それ以外の計算結果は同じとなります。 例１：切り捨てられた法人税の欠損金を、ＲＰ「法人税の欠損金」の「前期申告時発生額」 　　　のマイナスとして入力する方法 (1) ＲＰ「法人税の欠損金」の入力 　　切り捨てられた法人税の欠損金を、「通算欠損金区分＝非特定連結」とした「前期決算 　時残高」欄に入力し、「前期申告時残高」欄は０円とします。その差額は、「前期申告時 　発生額」欄にマイナス金額で表示されます。 (2) ＲＰ「控除対象通算適用前欠損調整額等」の入力 　　切り捨てられた法人税の欠損金に対応する「控除対象通算適用前欠損調整額」を、「前 　期申告時残高」欄に入力し、「前期決算時残高」欄は０円とします。その差額は「前期申 　告時発生額」欄にプラス金額で表示されます。 (3) ＲＰ「事業税の欠損金」の入力 　　事業税の欠損金を「前期決算時残高」欄と「前期申告時残高」欄とに入力します。 　この場合には、切り捨てられた法人税の欠損金に実効税率（法人税分）を乗じた額が、 「注記：法定実効税率と実際の税負担率との差異」の「前期申告時に追加発生した一時差異 等」に含まれて表示されます。 例２：切り捨てられた法人税の欠損金を、ＲＰ「法人税の欠損金」で何も入力しない方法 (1) ＲＰ「法人税の欠損金」の入力 　　何も入力しません。 (2) ＲＰ「控除対象通算適用前欠損調整額等」の入力 　　切り捨てられた法人税の欠損金に対応する「控除対象通算適用前欠損調整額」を、 　「前期決算時残高」欄と「前期申告時残高」欄とに入力します。 (3) ＲＰ「事業税の欠損金」の入力 　　事業税の欠損金を「前期決算時残高」欄と「前期申告時残高」欄とに入力します。 　この場合には、切り捨てられた法人税の欠損金に実効税率（法人税分）を乗じた額が、 「注記：法定実効税率と実際の税負担率との差異」の「その他」に含まれて表示されます。

---