Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0090844
			更 新 日：2023/06/21

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テーマ	ＲＰ入力
質問	ＲＰ「法人税の欠損金」に「通算欠損金区分」がありますが、この選択肢はどのような意 味合いなのですか？また、システムではどのように使用されますか？
回答	１．対象外（加入時等に切り捨てられる欠損金額） 　　通算グループ外の子会社のうち、通算グループへの加入予定がないもの及び加入予定が 　あるもので時価評価対象法人等の「法人税の欠損金」を入力する場合に選択します。 　　この区分を選択して入力した欠損金額は、グループへの加入時に、法人税の欠損金とし 　て繰り越さず、法人税相当額を控除対象通算適用前欠損調整額等に繰り越します。 ２．特定（特定欠損金となる欠損金額） 　　「親会社」の通算開始前の欠損金や、通算グループ内の子会社のうち時価評価対象外法 　人等のグループ通算開始前の欠損金額を入力する場合に選択します。 　　この区分を選択して入力した欠損金額は、「特定欠損金」として繰り越します。 ３．非特定（非特定欠損金となる欠損金額） 　　親会社及び通算グループ内の子会社のグループ通算開始後に発生した法人税の欠損金を 　入力する場合に選択します。 　　グループ通算を次年度から採用する場合には、この区分を選択して入力した欠損金額は、 　「非特定欠損金」として繰り越します。 　なお、上記いずれの区分の欠損金額として入力した場合であっても、グループ通算を次年 度から採用する場合の当期分及び、グループへ加入する予定がある会社の加入前の事業年度 において、所得金額が発生する場合には、当該所得金額に達するまで控除額を計算します。

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