Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0090544
			更 新 日：2021/02/25

---

テーマ	計算・印刷
質問	親法人の個別帰属額の届出書の「算出連結法人税個別帰属額［2］」と「算出連結法人税 個別帰属額［28］又は[29]」が一致していません。なぜですか？
回答	[108.連結グループ全体での統一処理のための設定]の「「法人税額」と「連結法人税個別 帰属額の合計」の差額調整」で、「差額を連結親法人の届出書の「連結法人税個別帰属額」 「連結地方法人税個別帰属額」で調整」を選択されている場合は、以下の金額を親法人の個別 帰属額の届出書の「算出連結法人税個別帰属額［2］」欄で調整します。 　　各法人の個別帰属額届出書「差引連結所得に対する連結法人税個別帰属額[12]」の合計 　－別表1の2「差引連結所得に対する法人税額[14]」 　結果、[2]欄と[28]（[29]）欄が一致しないケースがあります。 　なお、メニュー405や504の仮計算の場合、下記の原因で差額が生じる場合があります。 １．別表15の2で子法人が交際費を入力している (1) 個別帰属額の届出書 　親法人の交際費のみ個別所得に反映します。 (2) 別表1の2 　　別表15の2の「その他の連結法人」欄は、仮計算でも子法人の交際費を集計します。 　そのため、子法人が交際費を入力している場合は、連結所得と親法人の個別所得が「その 　他の連結法人」分だけ差額となるため、差額調整の対象となります。 ２．「仮装経理に基づく過大申告の更正に伴う控除法人税額」に入力している 　当欄は、個別帰属額の届出書には欄がないので、その金額が差額調整の対象となります。 ３．端数処理の有無の違い (1) 個別帰属額の届出書 　　[12]欄の計算結果で100円未満切捨てなし。 (2) 別表1の2 　　[14]欄の計算結果で100円未満切捨てあり。 　　そのため、差額調整の対象となります。

---