ASP1000R(国税の電子申告の部)
Q&Aコーナー
  整理番号:0098624
更 新 日:2022/01/20
テーマ データ作成
質問
 今までは、地方税の電子申告データに法人事業税の添付書類として、財務諸表
(貸借対照表や損益計算書)をPDFで添付していました。
 財務諸表の提出先の一元化により、これらの財務諸表の提出は不要になりますが、
システムで何か設定は必要でしょうか?

 また、財務諸表以外に、別表1、別表4、及び別表5(1)等の法人税申告書も
PDFで添付していましたが、これらの書類も提出不要になりますか?
回答
 システムの設定はありません。

 令和2年4月以降の申告において、財務諸表を法人税の電子申告データに添付した
場合は、法人事業税の電子申告においても、これらの書類を提出したものとみなされる
ため、地方税(法人事業税)の電子申告データへの財務諸表(貸借対照表や損益計算書)
のPDF添付は不要です。

 また、法人税別表については、地方税共同機構から「法人税の電子申告により法人税
別表等を提出した場合、法人税別表等も地方団体への連携対象になります。ただし、
適用額明細書は連携の対象外です」との回答を得ています。
 しかしながら、当該回答の連携により法人税別表の提出が不要となるか否かは、各提出
先団体の判断によりますので、提出先団体にご確認のうえ対応ください。

【ご参考】財務諸表の提出先の一元化について
  大法人の電子申告義務化と同じタイミングで、令和2年4月以降提出する申告
 から、財務諸表の電子的提出の一元化が始まりました。
  (東京都主税局)財務諸表の提出先一元化について

  法人税申告書をe-Taxで提出し、財務諸表が電子データとして添付されている
 場合には、法人事業税の申告には財務諸表を提出する必要がなくなります。

  なお、法人事業税の申告に添付が必要な財務諸表は、情報連携(バックヤード
 連携)により、国税庁から地方公共団体に提供されます。
  (引用元)TKC情報誌「新風」2020年7月号Vol.119
  参考資料1

【ご留意】利用者IDの入力のお願い
 e-Taxソフトでは、eLTAXの利用者番号(利用者ID)を取得している
場合、必ず入力してくださいと案内されています。
 そのため、利用者IDを取得済みの場合は、システムのメニュー11の「利用者
ID」欄に入力してください。
 なお、国税庁に確認したところ、利用者IDを未取得等の理由でシステムに
利用者IDを未入力の場合でも、情報連携(バックヤード連携)は行われる、
とのことです。

【ご留意】法人税を予定申告で行い、法人事業税を中間申告する場合の留意点
 法人税は予定申告(=法人住民税も予定申告)か中間申告を要しない場合に、
法人事業税は仮決算の中間申告を行う場合(※)です。
 法人税は予定申告を行うか中間申告自体を行わないため、国税に財務諸表を
送ることはありません。
 そのため、仮決算による中間申告を行う都道府県では、財務諸表をPDF
にして地方税データに添付し、電子申告をする必要があります。
 (※)提出先の都道府県ごとに判断が必要です。
   一部の都道府県では法人事業税は予定申告で、別の都道府県では仮決算
   の中間申告を行う場合があります。
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