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Ｑ＆Ａコーナー
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整理番号：0089722
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更 新 日：2019/06/27
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テーマ
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税効果
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質問
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「415．一時差異スケジューリング」の「解消予定額の入力」で、「『将来解消見込年度
が長期にわたる将来減算一時差異』に該当する。」にチェックマークを付けた場合、この一
時差異はどのように扱われるのですか？
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回答
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「繰延税金資産の回収可能性の判断指針」を「分類３」とした場合で、この区分を「該当
する」とした場合、その一時差異(または一時差異の内訳)の「解消予定額」のうち、「６期
後以降」に解消されるとしたものについては、全額回収可能性があると判断します。
「分類１」「分類２」「分類４」「分類要件４・分類２」「分類要件４・分類３」「分類
５」の場合には、この区分を「該当する」としても「繰延税金資産の回収可能性の判断」に
は影響がありません。
また、「分類３」の場合でも、「解消時期不明」となっている金額については、回収可能
性はないと判断されます。
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