Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0089550
			更 新 日：2020/06/24

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テーマ	法人税
質問	別表１６（９）において、特別償却準備金を取崩して益金の額に算入する場合の申告調整 をしています。当期益金算入額の「合計[27]」欄が別表４、５（１）に自動転記されませ ん。なぜですか？
回答	別表４、５（１）に自動転記しているのは、「当期積立額[7]」欄と「積立限度超過額 [11]」欄のみです。当期益金算入額の「合計[27]」欄は自動転記しておりません。なお理由 としましては、自動転記させるためには、会計上の取崩額、税務上の取崩額、あわせて会計 上の経理方法が必要になります。しかしシステム上、別表１６（９）の入力画面には、これ らの欄を設けておりません。そのため自動転記できません。 　したがって「当期益金算入額」は、「別表４・５(１)所得金額の計算基礎(必須)」画面－ 「留保１」タブ－「特別償却準備金認容額」の「加算」列で入力してください。なお別表上 の表示は以下の通りです。 １．別表４の表示 　　「加算」欄に「特別償却準備金益金算入額」として「留保」欄に表示されます。 ２．別表５（１）の表示 　「特別償却準備金認容額」として、「減②」にマイナス表示されます。

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