Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0107689
			更 新 日：2023/12/07

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テーマ	消費税
質問	税抜き経理、簡易課税の場合、次の画面に表示されている「控除対象外消費税額等」の 計算式は？ 「２５１ 未払消費税等の仕訳確認・印刷」の「仕訳基礎データの入力・確認」タブの 「3.控除対象外消費税額等」
回答	控除対象外消費税額等の計算式は次のとおりです。 １．新税率（6.24％又は7.8％）が適用された取引のみの場合 　　仮払消費税等(1164)の残高 　　－付表５－３の（「控除対象仕入税額⑤又は[37]」の「税率7.8％適用分Ｂ」 　　　＋｢控除対象仕入税額⑤又は[37]」の｢税率6.24％適用分Ａ」）×100÷78 ２．旧税率（3％、4％又は6.3％）が適用された取引がある場合 　　仮払消費税等(1164)の残高 　　－付表５－１の（「控除対象仕入税額⑤又は[37]」の「税率7.8％適用分Ｅ」 　　　＋｢控除対象仕入税額⑤又は[37]」の｢税率6.24％適用分Ｄ」）×100÷78 　　－付表５－２の「控除対象仕入税額⑤又は[37]」の「税率6.3％適用分Ｃ」×80÷63 　　－付表５－２の｢控除対象仕入税額⑤又は[37]」の｢税率４％適用分Ｂ」×100÷80 　　－付表５－２の｢控除対象仕入税額⑤又は[37]｣の「税率３％適用分Ａ」 ※計算結果がゼロになる場合はゼロとして計算します。このため、控除対象外消費税 　額等は発生しません。

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