Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0073415
			更 新 日：2020/11/04

---

テーマ	消費税
質問	消費税申告書の「課税標準額①」と、付表２－１又は２－３の「課税売上額(税抜き)①」の 金額が一致していません。どうしてですか？
回答	１．消費税申告書の「課税標準額①」及び付表２－１又は２－３の「課税売上高(税抜き)①」 　は、以下の金額を記載する欄です。 (1) 消費税申告書の「課税標準額①」 　　国内において行った課税資産の譲渡等（消費税が免除されるものを除く。）に係る課税 　標準である金額の合計額（千円未満切捨後） (2) 付表２－１又は２－３の「課税売上高(税抜き)①」 　　(1) の金額(千円未満切捨前)から売上げに係る対価の返還等の金額(税抜き)を控除した 　残額 ２．そのため、課税区分[11]（売上対価の返還等）の金額がある場合、消費税申告書の「課 　税標準額①」と付表２－１又は２－３の「課税売上高（税抜き）①」は異なる金額となり 　ます。 （ご参考） 　システムでは、消費税申告書の「課税標準額①」 と付表２－１又は２－３の「課税売上高 　（税抜き）①」に以下の金額を表示しています。 (1) 消費税申告書の「課税標準額①」 　　課税区分[1]の税抜き金額の合計 (2) 付表２－１又は２－３の「課税売上額(税抜き)①」 　　課税区分[1]の税抜き金額の合計から、課税区分[11]の税抜き金額の合計と「242 消費 　税ワーキングシートの入力」の「免税事業者の時に行った資産の譲渡等に係る対価の返還 　等」で入力した金額を引いた金額 　※当項目は、消費税ワーキングシートの入力方法により、以下の通り計算方法が異なります。 　①「242 消費税ワーキングシートの入力」の「旧消規第22条第1項本則課税の課税売上げ」 　において１項目でも入力を行った場合 　　付表２－１又は２－３の「課税売上額(税抜き)①」　＝　 　　　　「旧消規第22条第1項本則課税の課税売上げ」で入力した「本体価格」の合計額 　　－　課税区分[11]の税抜き金額の合計 　　－　「免税事業者の時に行った資産の譲渡等に係る対価の返還等」で入力した金額 　②上記①以外の場合 　　付表２－１又は２－３の「課税売上額(税抜き)①」　＝　 　　　　課税区分[1]の税抜き金額の合計 　　－　課税区分[11]の税抜き金額の合計 　　－　「免税事業者の時に行った資産の譲渡等に係る対価の返還等」で入力した金額 (3) なお、課税区分[1][11]の金額は、「消費税申告検討表（課税売上割合の確認表）」で 　確認できます。

---