Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0111766
			更 新 日：2025/01/14

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テーマ	資産
質問	「国庫補助金等特別積立金明細書」の「当期積立額」欄に、積み立てた資産明細の種類 の名称ではなく、資産明細の名称を記載するように、所轄庁から指摘を受けた。この場合 の対応方法は？
回答	１．固定資産管理システムでは、次の背景から、積み立てた資産明細の種類の名称を表示 　することとしています。 (1) 「国庫補助金等特別積立金明細書」の様式（会計基準局長通知・別紙３⑦）や「社会 　福祉法人会計基準の制定に伴う会計処理等に関する 運用上の留意事項について（会計 　基準課長通知）」15(2)ウには、「当期積立額」欄を資産明細ごとに記載するか、種類 　ごとにまとめて記載するかの記載はないこと。 (2) システム化当時、関連書籍を数冊確認したところ、資産明細ごとに記載するか、種類 　ごとにまとめて記載するかは、書籍により異なっていたこと。 　　なお、永田智彦 田中正明『社会福祉法人の会計実務』ＴＫＣ出版では、種類ごとに 　記載することとされています。 ２．資産明細ごとに記載する方法 　　「国庫補助金等特別積立金明細書」をエクセルに切り出し、種類ごとの記載を資産明 　細ごとに修正いただきます。具体的な手順は、次のとおりです。 (1) メニュー「126 データの切出し」の「出力項目」タブで、次の項目にチェックをつけ、 　[F4切出実行]ボタンをクリックします。 　①基本情報 　　1)固定資産コード 　　2)名称 　　3)資産種類コード 　　4)資産種類名 　　5)取得年月日 　②減価償却・国庫補助金等 　　1)取得の国庫補助金等(国庫) 　　2)取得の国庫補助金等(償還) (2) 切り出したファイルで次のいずれかの条件に該当する資産の「固定資産コード」を控え 　ておきます。 　①「取得の国庫補助金等(国庫)」に値があり、かつ「取得年月日」が「国庫補助金等特別 　　積立金明細書」を出力する事業年度内である。 　②「取得の国庫補助金等(償還)」に値がある（※）。 　　※「国庫補助金等特別積立金明細書」を出力する事業年度で、補助金の受領があるかは 　　　下記(3)の画面で確認します。 (3) メニュー「109 固定資産の問合せ(自法人資産)」で、上記(2)で控えた固定資産を選択 　します。 　①上記(2)①に該当する資産の場合 　　「国庫補助金等」タブの「固定資産の取得分」タブに表示される補助金の種類、受入元 　　団体、金額等を確認します。 　②上記(2)②に該当する資産の場合 　　「国庫補助金等」タブの「借入金の償還補助分」タブを表示し、次の条件に該当する 　　か確認します。該当する場合、補助金の受領があると判断し、補助金の種類、受入元団 　　体、金額等を確認します。 　　　「前期まで受けた年数」＜「交付予定年数」 (4) メニュー「211 附属明細書等」で、「国庫補助金等特別積立金明細書」をエクセルに切 　り出し、上記(3)の内容を基に、手入力で修正します。

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