Ｑ＆Ａコーナー		整理番号：0106432
			更 新 日：2024/04/04

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テーマ	計算式と出力結果
質問	消費税転嫁方式で「外税請求時一括転嫁」を採用している請求先について、前月と同じ取引 内容で請求書を発行したところ、出力内容に差異がありました。変更点を教えてください。
回答	インボイス制度では、「一の適格請求書につき、税率ごとに１回の端数処理」を行う必要が あるため、請求締日が令和５年１０月１日以降の請求書について、消費税額の計算方法を見 直しました。これに併せて、請求書の出力内容を次のとおり変更しました。 １．鑑部 (1) 金額 　①請求締日が令和５年９月３０日以前の場合 　　「常に内税で取引する」商品（以下、「内税固定商品」）の消費税額が含まれます。 　②請求締日が令和５年１０月１日以降の場合 　　内税固定商品の消費税額が含まれません。 (2) 消費税等 　①請求締日が令和５年９月３０日以前の場合 　　内税固定商品の消費税額が含まれません。 　②請求締日が令和５年１０月１日以降の場合 　　内税固定商品の消費税額が含まれます。 ２．明細部 (1) 内、消費税等 　①請求締日が令和５年９月３０日以前の場合 　　内税固定商品の場合、「金額」の上段に「内、消費税等」が表示されます。 　②請求締日が令和５年１０月１日以降の場合 　　内税固定商品の場合、「金額」の上段に「内、消費税等」が表示されます。また、集計 　　対象に「内税転嫁」の伝票が含まれる場合、当該伝票の各明細の「金額」の上段に内、 　　消費税等」が表示されます。 (2) 上記お買上分の消費税等 　①請求締日が令和５年９月３０日以前の場合 　　内税固定商品が含まれる伝票又は「内税転嫁」の伝票の場合、各伝票の最後の商品明細 　　の次行に「上記お買上分の消費税等」が表示されます。また、請求書の最終行に「上記 　　お買上分の消費税等」が表示されます。 　②請求締日が令和５年１０月１日以降の場合 　　請求書の最終行に「上記お買上分の消費税等」が表示されます。 (3) 内税品計 　①請求締日が令和５年９月３０日以前の場合 　　「内税転嫁」の伝票の場合、「上記お買上分の消費税等」の行の「備考」欄に「内税品 　　計」が表示されます。 　②請求締日が令和５年１０月１日以降の場合 　　「内税品計」は表示されません。

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