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Ｑ＆Ａコーナー
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整理番号：0104373
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更 新 日：2023/05/25
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テーマ
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仕訳入力
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質問
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サービス区分の廃止等があり、令和5年4月(翌期首月)から組織体系を変更します。
当該サービス区分の勘定科目残高は、各科目ごとに令和5年3月(前期末)の日付で仕訳で振
り替えましたが、令和5年4月の残高を確認したところ、前期繰越額(前期繰越活動増減差額、
前期末支払資金残高)が残っています。
この前期繰越額を振り替える方法は？
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回答
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一例として、次の１～４の手順により、仕訳で振り替える方法をご検討ください。
１．勘定科目の事前設定
以下の手順２で計上する仕訳の資金収支計算書科目を「非資金取引」から「前期末支払
資金残高」へ変更して仕訳を計上する場合があるため、次の手順で事前に勘定科目の設定
を変更します。
(1) 【会計業務】－「基本情報」タブ－「715 勘定科目」をクリックします。
(2) 「事業活動計算書」タブを選択します。
(3) 左側の科目一覧から、「9211 前期繰越活動増減差額」を選択します。
(4) 画面左上の[修正]をクリックします。
(5) 画面右側の「収支科目との対応付け」の「仕訳入力時の変更を許可する」の項目につい
て、借方・貸方の両方のチェックを付けます。
(6) 画面右下の[OK]をクリックし、保存します。
２．振替仕訳の計上
廃止等されたサービス区分の「9211 前期繰越活動増減差額」「9821 前期末支払資金残
高」の残高に合わせて次のように計上します。
なお、次の残高を振り替える前提でご説明します。
9211 前期繰越活動増減差額 800,000
9821 前期末支払資金残高 600,000
(1) 前期末支払資金残高（支払資金相当分）の振替
借方の事業を移動元の事業（廃止されたサービス区分）、貸方の事業を移動先事業（移
行先のサービス区分）とし、前期末支払資金残高の金額にあわせ、次のとおり計上しま
す。
(借方)9211 前期繰越活動増減差額／(貸方)9211 前期繰越活動増減差額 600,000
【(借方)9821 前期末支払資金残高／(貸方)9821 前期末支払資金残高】 600,000
※【】内は資金収支計算書科目です。
(2) 前期繰越活動増減差額(非資金取引相当分)
前期繰越活動増減差額と前期末支払資金残高の差額（200,000）について、次のとおり計
上します。
(借方)9211 前期繰越活動増減差額／(貸方)9211 前期繰越活動増減差額 200,000
【(借方)9998 非資金取引 ／(貸方)9998 非資金取引】
※借方の事業を移動元事業、貸方の事業を移動先事業とします。
※【】内は資金収支計算書科目です。
３．翌期首月の残高確認
翌期首月の残高を【会計業務】－「仕訳入力」タブ－「32 事業別科目残高」等から確認
します。
４．勘定科目の設定の変更（元に戻す）
手順１で勘定科目の設定を変更した場合は、設定を元に戻します。
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